《税法二》税务师考试巩固要点解析(2026年).docxVIP

税务师考试《税法二》复习重点

第一章税收征管法

1.1税收征管法的适用范围和原则

适用范围：适用于税务机关征收、管理和检查税收的法律、行政法规、部门规章以及地方性法规、地方政府规章。

基本原则：公平、公正、公开、及时。

1.2纳税人和扣缴义务人

纳税人：指依法负有纳税义务的单位和个人。

扣缴义务人：指依据法律规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

1.3税务管理

税务登记：企业、个体经营者等必须进行的法定程序。

账簿、凭证管理：建立账簿、保管凭证是纳税人的法定义务。

发票管理：发票是税务机关征税的重要凭证，也是纳税人经济活动的凭证。

第二章增值税

2.1增值税概述

定义：对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

分类：包括一般计税方法和简易计税方法。

2.2增值税的征税范围

销售货物：指有偿转让货物所有权的行为。

提供加工、修理修配劳务：为其他纳税人提供加工、修理修配劳务。

进口货物：从境外进口货物。

2.3增值税的税率

基本税率：13%、9%、6%三档。

低税率：3%、1%等。

第三章消费税

3.1消费税概述

定义：对特定消费品和消费行为征收的一种间接税。

特点：单一环节征税、多次课征、从价定率和从量定额复合征收。

3.2消费税的征税范围

生产、委托加工和进口应税消费品。

零售环节征税的商品。

3.3消费税的税