企业所得税与增值税租赁收入确认及手续费扣除规则.pdfVIP

十、题目

【单选题】某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从到，每年不含税480万

元，收取3年1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的表述，正确的是（）。

A.2022年应确认的计入为480万元

B.2022年应确认的计入为160万元

C.2022年应确认企业所得入1440万元

D.2022年可确认企业所得入160万元

『正确』D

『解析』企业所得税中，收入，按照合同约定的承租人应付的日期确认收入的实现，如果合同或协议中规定

租赁期限跨年度且提前支付的，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分

期均匀计入相关年度收入，所以2022年可确认企业所得入160万元。中，租赁服务采取预收款方式的，

其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以2022年应确认的计入为1440万元。

【多选题】依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列中，不计入企业收入总额的有（）。