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2026年企业税收政策与合理避税方法解析

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据预计2026年政策调整，某高新技术企业若研发费用加计扣除比例从75%提升至100%，其当年度应纳税所得额为200万元，则可享受的税收优惠金额为多少？

A.150万元

B.100万元

C.50万元

D.25万元

2.若2026年某沿海地区对小微企业增值税留抵退税比例从50%提高至70%，某小微企业当期留抵税额为100万元，其可退税款为多少？

A.50万元

B.70万元

C.100万元

D.0万元

3.2026年某省对企业购置先进设备实施税额抵免政策，某制造业企业购置一套价值500万元的自动化生产线，抵免比例按10%计算，其可抵免的所得税为多少？

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

4.若某外资企业2026年起在西部某自贸区设立研发中心，符合条件可享受15%的企业所得税优惠税率，其年应纳税所得额为300万元，则相比标准税率（25%）可少缴多少税款？

A.37.5万元

B.75万元

C.112.5万元

D.150万元

5.某服务业企业2026年通过重组转股方式实现业务转型，若符合特殊性税务处理条件，则其交易中产生的股权转让收益是否需要缴纳企业所得税？

A.是

B.否

C.部分缴纳

D.视情