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2026年税务实务与政策解读测试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：B

解析：根据现行政策，2026年小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，50万元应纳税所得额对应的税率为10%（12.5%×20%）。

2.某个体工商户2026年1月至10月经营所得应纳税额为8万元，11月至12月经营所得为6万元，其全年应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

答案：B

解析：个人所得税采用超额累进税率，年度应纳税所得额为14万元（8+6），适用税率20%。但个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，14万元对应的税率为20%。

3.某企业2026年将自用房产对外出租，取得租金收入80万元，已知房产原值2000万元，累计折旧300万元，则其应缴纳的房产税税率为（）。

A.12%

B.4%

C.10%

D.8%

答案：B

解析：房产税采用比例税率，出租房产按房产余值计税，税率为1.2%。但实际征收中，对出租房产按租金收入计税，税率为12%。202