全国建筑业财税知识竞赛培训试题及答案.docxVIP

全国建筑业财税知识竞赛培训试题及答案

一、单选题

1.某一般纳税人建筑企业跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法，2019年4月1日后发生业务，其预缴增值税的预征率为（）。

A.2%

B.3%

C.5%

D.1%

【答案】A

【解析】根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及后续相关政策，自2019年4月1日起，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。简易计税方法下预征率为3%。

2.建筑企业采购并用于施工的下列材料中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.用于简易计税项目的工程物资

B.用于一般计税项目的工程物资

C.用于集体福利的购进货物

D.用于正常办公的购进货物

【答案】C

【解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。但选项A中，如果企业实行一般计税方法，且对简易计税项目进行了准确的核算，实际上该部分进项税额是不得抵扣的；但题目问的是“下列材料中”，通常在考试语境下，集体福利是绝对不可抵扣的典型情形。若企业对简易计税项目实行了分包核算或转售，情况较为复杂，