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往来款项管理办法

第一章总则

为规范企业往来款项管理，提升资金使用效率，防范财务风险，保障资产安全完整，根据《企业会计准则》《内部会计控制规范》等相关规定，结合本企业实际经营特点，制定本办法。本办法所称往来款项，是指企业在日常经营活动中因销售商品、提供服务、采购物资、接受服务等业务形成的债权（应收账款、应收票据、其他应收款）和债务（应付账款、应付票据、其他应付款），以及因资金拆借、押金保证金等非经营性业务形成的往来类款项。

本办法适用于企业总部及下属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）。各单位应严格遵循本办法要求，结合自身业务特点细化操作细则，确保往来款项管理的规范性、及时性和准确性。

第