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2026年企业税务知识与管理考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业可否选择享受小型微利企业所得税优惠政策？

A.可以，但需满足收入不超过500万元的条件

B.不可以，因为制造业企业必须统一适用标准税率

C.可以，但需省级税务机关批准

D.可以，但优惠税率仅为20%

2.某高新技术企业2025年度研发费用投入为800万元，其2024年度研发费用投入为600万元。假设其2025年度应纳税所得额为300万元，适用的优惠税率为15%。则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.30万元

B.33万元

C.27万元

D.36万元

3.某贸易企业2025年从A国进口货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业需缴纳的增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税为多少？

A.13万元

B.11.3万元

C.10.3万元

D.15万元

4.某餐饮企业2025年取得餐饮收入200万元，发生符合规定的成本费用150万元。假设其2024年度未弥补亏损为50万元，适用的企业所得税税率为25%。则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.12.5万元

C.25万元

D.0万元

5.某房地产企业2