企业应纳税额计算方法与案例分析.pdfVIP

第讲应纳税的计算

考应纳税额的计

、民企业应纳税额的计（☆☆）

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

应纳税所得额的计算

直接法收入总额－不征入－免入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

间接法利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额

【2020年·综合分析题（改编）】某电器生产企业，2021年销售电器取得不含入15000万元，

应扣除的相关成本10000万元；转让技术所有权取得不含入2000万元，应扣除的相关成本、费用等

600万元；从居民企业分回股息200万元；发生期间费用4000万元，上缴的税金及附加300万元；企业自

行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2021年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下：

【笔记】技术转让所得=2000-600=1400