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内部审计流程与方法手册（执行版）

第1章

内部审计组织架构与职责界定

1.1内部审计委员会职能说明

委员会是内部审计工作的最高决策机构，其核心职能在于确立审计战略方向，确保审计资源聚焦于组织面临的最高风险领域。该委员会负责审批年度审计计划，将董事会批准的预算目标转化为具体的审计项目，并有权对重大审计发现提出整改建议。

委员会需定期审查内部审计部门的工作报告，评估审计团队的专业能力，并决定是否需要调整审计团队的编制规模或核心成员。在涉及重大财务舞弊、系统性内控缺陷或战略转型风险评估时，委员会拥有“一票否决权”，以确保审计结论的权威性。委员会需向董事会或审计委员会汇报审计进展，包括审计发现的汇总分析报告、未决事项清单以及整改后的验证情况。

委员会通过年度会议形式，审议内部审计部门的绩效评估报告，对审计人员的晋升、薪酬调整及长期职业发展进行裁决。

1.2内部审计部门岗位设置与职责划分

部门经理（Director）是审计团队的负责人，主要职责包括制定部门年度工作计划、统筹审计资源分配、管理审计项目进度及向委员会汇报。审计经理（SeniorAuditor）负责具体审计项目的整体策划、现场实施监督、问题记录汇总及初步分析报告的编写，需具备5年以上经验。

初级审计员（JuniorAuditor）执行具体的数据核查、抽样测试及文档审阅工作，需接受定期培训并参与部门