2025年财税筹划岗招聘真题及参考答案.docxVIP

2025年财税筹划岗招聘练习题及参考答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年计划将自产的100台空调作为职工福利发放，该空调单位生产成本为1200元/台，同期对外不含税平均售价为2000元/台。已知空调适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，不考虑其他税费及调整事项，若甲公司未按照视同销售规则进行税务处理，面临的补税及滞纳金（按逾期180天计算，日加收滞纳税款万分之五）总金额为（）

A.7800元B.9594元C.14300元D.18122元

2.2025年小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。乙公司2025年预计应纳税所得额为310万元，从业人数220人，资产总额4500万元，均符合小型微利企业认定的其他条件，以下哪种筹划方案合规且税后利润最大（）

A.隐瞒10万元收入，将应纳税所得额调整至299万元

B.12月新增购置12万元不需要安装的生产设备，当月投入使用

C.12月向公益性社会组织捐赠15万元用于乡村振兴项目

D.12月计提10万元年终奖，次年5月31日前实际发放

3.丙公司为高新技术企业，2025年开展一项研发活动，共发生研发费用10