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2026年税务师实务案例分析模拟试卷（含答案解析）

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2026年税务师《税务实务》案例分析模拟试卷

一、增值税实务案例分析（15分）

甲公司为制造业一般纳税人，主要从事设备生产与销售，2025年第四季度发生以下业务：

（1）10月销售设备一批，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，税额65万元；另收取包装费11.3万元（开具普通发票）。

（2）11月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元；购入一台生产设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元（设备已投入使用）。

（3）12月因管理不善，部分原材料霉变，成本30万元（对应的进项税额为3.9万元）；当月出口设备一批，离岸价折合人民币800万元，该批设备适用增值税退税率13%。

（4）截至2025年11月30日，甲公司期末留抵税额为20万元，2025年第四季度增量留抵税额满足留抵退税条件。

问题：

1.计算甲公司2025年第四季度应缴纳的增值税。

2.计算甲公司2025年第四季度可申请的增量留抵退税额（退税比例为100%）。

3.分析甲公司出口设备业务涉及的增值税处理。

二、企业所得税案例分析（15分）

乙公司为小型微利企业，主要从事软件开发，2025年发