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2026年企业内部控制标准实施考核试题

一、单选题（共10题，每题1分，总计10分）

1.根据我国《企业内部控制基本规范》，内部控制目标不包括以下哪一项？

A.合法合规

B.资产安全

C.经营效率

D.个人隐私保护

2.某制造业企业在内部控制中采用风险评估矩阵法，评估某项业务的风险等级为“中等”，应采取的措施是？

A.采取纠正措施

B.加强控制措施

C.保留现有控制措施

D.停止业务开展

3.内部控制评价报告中，关于控制缺陷的描述应包括哪些要素？

A.控制缺陷的性质、影响程度

B.控制缺陷的金额、责任人

C.控制缺陷的整改计划、完成时间

D.控制缺陷的发现方式、报告人

4.某医药企业在采购环节发现内部控制存在缺陷，导致采购价格高于市场平均水平，应优先采取哪种措施？

A.调整采购流程

B.加强供应商管理

C.降低采购标准

D.增加采购人员

5.内部控制监督机制中，内部审计部门的职责不包括？

A.定期开展内部控制评价

B.提出内部控制改进建议

C.直接执行内部控制措施

D.向董事会报告内部控制问题

6.根据我国《企业内部控制配套指引》，企业应建立的信息系统控制不包括？

A.访问权限控制

B.数据备份控制

C.人工干预控制

D.系统变更控制

7.某零售企业在内部控制中采用“不相容