销售与收款循环审计.pptVIP

銷售與收款迴圈審計第一節銷售與收款迴圈的業務活動一、銷售與收款迴圈的業務活動(一)銷售業務(1)接受顧客訂單。(2)批准賒銷信用。(3)按銷售單供貨。(4)按銷售單裝運貨物。(5)向顧客開具帳單。(6)記錄銷售。(二)收款業務(1)辦理和記錄現金、銀行存款收入。(2)註銷壞賬。(3)提取壞賬準備。(三)銷售退回、銷售折扣與折讓業務即辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓。二、銷售與收款迴圈的憑證和記錄(1)顧客訂貨單(2)銷售單。(3)發運憑證。(4)銷售發票。(5)商品價目表。(6)貸項通知單。(7)應收賬款明細賬。(8)主營業務收入明細賬。(9)折扣與折讓明細賬。(10)匯款通知書。(11)現金和銀行存款日記賬。(12)壞賬審批表。(13)顧客月末對帳單。(14)轉賬憑證。(15)收款憑證。第二節銷售與收款迴圈的內部控制及測試一、銷售與收款迴圈的內部控制(一)職責分工控制在銷售與收款迴圈中，必須分離的職務主要有：壞賬應由銷售、記賬之外的人員確認；賒銷批准與銷貨職能應分離；發貨、開票、收款、記賬職責應分離。(二)授權審批控制(1)賒銷必須經有關人員審批。(2)發出貨物必須經有關人員審批。