2026年税收实务试卷及答案.docVIP

2026年税收实务试卷及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______%。

2.个人所得税的专项附加扣除包括______、子女教育、继续教育、大病医疗等。

3.增值税的小规模纳税人适用的征收率为______%或______%。

4.增值税一般纳税人购进用于生产免税项目的货物，其进项税额______抵扣。

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的______%可以税前扣除。

6.个人出租住房的增值税税率为______%，减按______%征收。

7.企业发生的研发费用加计扣除的比例为______%。

8.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和，其税率为______%。

9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的______%可以税前扣除。

10.增值税留抵退税政策适用于符合条件的纳税人，其退税金额不得超过______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（√）

2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（√）

3.增值税小规模纳税人不得享受留抵退税政策。（√）

4.企