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2026年税务筹划与税务管理知识题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某北京市制造业企业2025年实际利润总额为800万元，符合小型微利企业所得税优惠政策条件，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.40万元

2.根据北京市最新规定，制造业企业研发费用加计扣除比例提高到（）。

A.100%

B.150%

C.175%

D.200%

3.北京市制造业企业将闲置厂房出租给其他企业使用，应缴纳的房产税计税依据为（）。

A.厂房原值

B.厂房评估值

C.厂房出租收入

D.厂房原值×（1-30%）

4.某北京市制造业企业2025年度发生广告费支出500万元，上年度累计结转未抵扣的广告费为100万元，假设该企业2025年度销售收入为2000万元，则2025年度可税前扣除的广告费为（）。

A.500万元

B.400万元

C.300万元

D.200万元

5.北京市制造业企业因自然灾害损失库存商品，其损失税前扣除时需提供的资料不包括（）。

A.灾害发生证明

B.库存商品盘点表

C.保险理赔文件

D.损失商品的销售发票

6.某北京市制造业企业2025年度支付给关联方的利息费用为80万元，关联方债权性投资与其权益性投资比例为2:1，同期同类银行贷款利率