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2026年税法知识问答集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度销售收入为5000万元，发生的研究开发费用为800万元，其中符合加计扣除条件的研究开发费用为600万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.4500

B.4800

C.5100

D.5400

2.个体工商户王某2025年度经营所得应纳税额为15万元，其适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元。王某2025年度应缴纳个人所得税为（）万元。

A.28.5

B.30

C.33

D.35.5

3.某化妆品生产企业2025年度实际成本为2000万元，销售毛利率为25%，当期销售费用为300万元，管理费用为200万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.300

B.400

C.500

D.600

4.外商投资企业甲公司2025年度境内所得应纳税所得额为800万元，境外所得600万元，已境外缴纳所得税150万元。假设境内所得适用15%税率，境外所得适用25%税率，该企业2025年度应补缴企业所得税为（）万元。

A.100

B.150

C.200

D.250

5.某个人出租商铺，2025年1月1日至12月31日，月租金收入为10万元，假设月租金已按5%税率缴纳增值税并申报个人所得税。该个人