《税法二》税务师考试巩固难点解析(2026年).docxVIP

税务师考试《税法二》备考重点

1.企业所得税（CIT）

关键点

内容

纳税人

法人（公司、企业事业单位、外国企业常驻机构）

税率

一般25%；小微企业20%（2021?2023）高新技术企业15%（符合条件）

计税方式

账面利润法（调整前利润）纳税所得额=账面净利润+税务调整（加税、减税）

主要税务调整

加项：未经许可的费用、非业务相关支出、罚金罚款、利息费用（部分可抵扣）等减项：企业所得税法规定的加计扣除（研发、节能、高新技术、软件、企业研究开发费用、技术改造、公益慈善捐赠等）

汇算清缴

年度finaltaxreturn，需在次年5月底前完成。

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2024