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2026年税收协定执行知识测试

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据中国与英国签订的税收协定，若一英国居民在境内工作期间，其在中国获得的工资收入应如何征税？

A.完全由中国征收

B.完全由英国征收

C.按协定比例由中国和英国共享征税权

D.由英国优先征收，中国仅征收剩余部分

2.某法国居民在中国境内居住满183天，期间仅从中国获得股息收入，根据中法税收协定，该股息收入应如何征税？

A.仅在中国征收

B.仅在法国征收

C.按协定税率由两国共享征税权

D.由法国优先征收，中国仅征收剩余部分

3.中国与德国税收协定中，对于企业利润的征税规则，以下哪项表述正确？

A.仅在企业实际管理机构所在地国征税

B.仅在利润产生地国征税

C.由企业注册地国和利润产生地国共享征税权

D.由企业实际管理机构所在地国和利润产生地国共享征税权

4.若某美国居民在中国境内无住所，但在中国境内有住所且居住满60天，其从中国获得的特许权使用费收入应如何征税？

A.仅在中国征收

B.仅在美国征收

C.按协定税率由两国共享征税权

D.由美国优先征收，中国仅征收剩余部分

5.根据中国与日本签订的税收协定，若一日本居民在中国境内工作期间，其在中国获得的退休金收入应如何征税？

A.完全由中国征收

B.完全由日本征收