2025年跨境电商税收政策与实务手册_1.docx

2025年跨境电商税收政策与实务手册

第1章

跨境电商税收政策总览与法律框架

1.1全球主要经济体税收协定解读

中国已与美国、英国、德国、法国、日本、韩国、澳大利亚、新加坡等17个国家签署了双边税收协定，核心目标是消除“双重征税”并避免“避税”。例如，中美协定规定，中国境内企业向美国居民企业支付股息、利息或特许权使用费，若未采取特别纳税调整，需就其来源于中国所得补缴企业所得税；英国协定则强调对“受控外国公司”（CFC）的穿透征税，防止企业通过离岸架构逃避英国所得税。欧盟VAT协定（1987年）确立了“中立性”原则，即成员国之间提供货物或服务时，进口国不得对已缴纳的VAT