开发营业务所得税处理指南.pdfVIP

第七节开发经营业务的所得税处理

1、2021年9月，甲公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，

公司、中介公司与方共同签订销售合同的额为2500万元，其中公司获得基价、超基价

分成额分别为1200万元和250万元。甲公司企业所得税的应入是（）万元。

A.1200

B.1400

C.2250

D.2500

2、下列关于开发经营业务企业所得税处理的中，不正确的是（）。

A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

B.开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，在税前扣除折旧

费用

C.2021年第一季度《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》中的“特定业务计算的应纳税所得额”栏次的填

报金额是“