税务申报与税收筹划手册.docx

税务申报与税收筹划手册

第一章税务基础与合规管理

第一节税法体系概述与核心概念解析

税法体系是指由全国人大及其常委会制定的法律、国务院制定的行政法规、财政部及税务总局发布的部门规章、地方人大及其常委会制定的地方性法规以及税务机关发布的规范性文件共同构成的完整规范体系。在我国，税收法定原则是基石，所有具有法律效力的税收规定必须经过立法程序，确保“无法律授权，不征税”。例如，在《中华人民共和国企业所得税法》中明确规定，法人企业以所得额为征税对象，采用查账法或核定法确定应纳税所得额，这是理解整个税务体系逻辑起点的关键。核心概念中的“纳税义务”是指纳税人因发生应税行为而依法承担缴纳相应税款