2026年中级会计职称考试财务管理营运资本管理技术含解析.docxVIP

2026年中级会计职称考试财务管理营运资本管理技术含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案）

1.企业持有现金的“机会成本”是指（）。

A.现金管理人员的工资费用

B.现金被盗的风险损失

C.现金因通货膨胀而导致的购买力下降

D.将现金用于投资其他项目所能获得的收益

2.在现金管理中，采用锁箱法的主要目的是（）。

A.减少现金的存放成本

B.加速现金的流转速度

C.降低现金的短缺成本

D.增加现金的利息收入

3.某公司信用期为30天，若客户在10天内付款，可享受2%的现金折扣。则该现金折扣率（折扣成本率）为（）。

A.2%

B.6.67%

C.10%

D.20%

4.在存货管理中，导致经济订货批量（EOQ）增加的因素是（）。

A.存货年需求量增加

B.每次订货成本降低

C.单位存货年储存成本降低

D.单位存货年储存成本提高

5.采用随机模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的参数是（）。

A.现金需求量、现金机会成本率

B.现金短缺成本、现金机会成本率

C.现金机会成本率、管理成本