普华永道 咨询资料 1.4.5流程目录说明.pdfVIP

关于流程目录及流程描述的说明

按照股份公司内控体系建设工作的总体安排，根据股份

公司主要生产经营情况，拟定了相关流程录。现将有关情

况说明如下：

一、总体说明

（一）流程录设置的总体原则

1、统一性原则。本次设置的流程录以建立股份公司统

一的内控体系为出发点，既考虑了股份公司业务经营管理的

共性方面，也考虑了其个性方面的需要。

⑴各地区公司流程录总体框架应与股份公司保持一

致。其流程录（包括一级流程及子流程）原则上按照项组

下发的统一流程录，根据企业自身的具体情况进行增删后

设置。如地区公司认为没有该流程录中涉及的业务事项，

可以删除某项流程。如确有业务流程中没有涵盖而又比较重

要的项目，可以增加某项流程。如果地区公司需要调整流程

录（包括一级流程及子流程），应经地区公司内控小组讨论

通过后，书面告股份公司内控项组审批；对于流程录

没有实质性变动的地区公司，只需将最后审定的流程录上

报项组备案。

⑵具体流程步骤的适用性问题。由于股份公司各地区公

司在生产经营管理方面存在一定的差异，流程中流程步骤可

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以存在一定的差异，但流程步骤的描述要