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零售商誉资产评估制度

第一章总则

第一条为有效防控零售商誉资产评估领域的专项风险，规范业务操作流程，提升商誉资产管理的精细化水平，保障企业稳健经营，特制定本制度。通过建立健全商誉资产评估的内部控制体系，明确各级组织与人员的职责权限，强化关键环节的风险管控，确保商誉评估工作的合规性、客观性与公允性，现根据国家相关法律法规及企业内部控制规范体系要求，结合企业零售业务实际，制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，涵盖零售业务中商誉资产的初始确认、后续计量、减值测试、信息披露等全流程管理。具体适用场景包括但不限于：企业合并收购中的商誉评估、商誉减值迹象的识别与测试、商誉处置时的价值评估等业务活动。各相关单位应严格遵照本制度执行，确保商誉资产评估工作的规范性。

第三条本制度中下列术语定义：

（一）“XX专项管理”是指企业针对商誉资产评估活动建立的一整套管理机制，包括风险识别、流程控制、合规审查、信息报送等环节，旨在实现对商誉资产全生命周期的有效监控。

（二）“XX风险”是指在商誉资产评估过程中可能出现的各类风险，包括但不限于评估方法选择不当、关键假设失真、评估数据造假、信息披露违规等风险。

（三）“XX合规”是指商誉资产评估工作必须严格遵守国家法律法规、行业准则及企业内部管理制度，确保评估程序的合法性、评估结果的公允性及信息披露的真