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企业控制基本核心要素.pdfVIP

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  • 2026-06-10 发布于四川
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企业控制基本核心要素.pdf

    （五）控制系统控制的要素

    1.环境

    我国《企业控制基》关于环境要素的要求：

    董事会负责控制的建立健全和有效实施。对董事会建立与实施控制进行监督。经理层负责

    企业应当在董事会下设立审计。审计负责企业控制，监督控制的有效实施和内

    企业应当结合业务特点和控制要求设置机构，明确职责权限，将权利与责任到各责任单位。

    企业应当加强审计工作，保证审计机构设置、人员配备和工作的独

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