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(2026年)会计师事务所财务管理制度

本制度适用于2026年全所范围内各业务分部、职能部门及全资/控股子机构，旨在规范财务行为、防范财务风险、保障执业质量与股东权益，依据《中华人民共和国会计法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第111号2025修订版）、国际会计师联合会（IFAC）《职业会计师道德守则》2025更新版及国内资本市场最新监管要求制定。

财务管理组织架构与职责

财务管理组织架构实行“决策-执行-监督”三级联动机制，核心管理主体包括合伙人财务委员会、首席财务官（CFO）及财务职能条线。合伙人财务委员会由5名独立非执业合伙人及2名执业合伙人组成，负责审议年度财务预算、利润分配方案、重大财务投资及融资计划，每季度召开一次例行会议，临时会议可根据重大财务事项需求随时召开。首席财务官作为全所财务负责人，直接向执行合伙人会议汇报工作，统筹全所财务管理体系建设、财务战略落地及日常财务运营管理。财务职能条线下设财务核算部、资金管理部、预算管理部、内控与审计部及数字化财务组5个核心模块：财务核算部负责全所日常账务处理、收入成本确认、税费申报及财务档案管理，配备12名专职核算人员及3名AI账务审核专员；资金管理部负责现金流管理、银行账户运维、跨境资金结算及外汇风险对冲，下设外汇管控小组对接跨境业务分部；预算管理部负责年度预算编制、滚动预算调整及预算执行考核，依托数字化财务