高新技术企业2022年度税法计算与综合分析.pdfVIP

《税法2》计算、综合题（1）

1.（2022年）某市一家高新技术企业为一般，车间和仓库共占地8万平方米，车间年初原

值2600万元，仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以资源综合利用企业所得税

目录[2021年版]规定的资源为主要原材料。2022年企业自行核算利润1304.9万元。经聘请税务师

审核，相关情况如下：

（1）销售打印纸取得不含税销售收入6000万元。

（2）6月30日将仓库出租，合同约定租期为7月1日~12月31日，取得不含税收入20万元。

（3）9月节能节水设备（企业所得税目录中的节能设备）并于当月投入使用，该设备不含

税金额60万元，税额7.8万元。企业在处理上按5年直折旧，残值为0，在税法上选择

扣除。

（4）用中含业务招待费60万元；销售费用中含性赞助支出350万元、业务宣传支出50万

元；财务费用中含向独立非金融企业支付的年利息42万元，借款本金600万元。

（5）营业外支出中含固定资产毁损损失11.3万元，行政部门罚款3万元，通过公益性社会团体向

目标脱贫地区捐款支出5万元。

（6）转让一项专利技术