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银行内部审计与合规管理手册（执行版）

第1章总则

1.1编制依据与适用范围

本手册依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国商业银行法》及国家金融监督管理总局发布的《银行业金融机构内部审计指引》等法律法规及监管文件编制。本手册适用于全行各级分支机构、所有部门及全体员工，明确内部审计作为独立、客观的监督评价职能的定位。

适用范围涵盖全行信贷业务、风险管理、金融市场业务、消费者权益保护、运营科技及内控合规等核心业务领域。手册明确界定内部审计与外部审计、监管检查的区别，强调内部审计具有“独立性、客观性、权威性”的法定属性。适用范围包括新设网点、新设业务条线及全行合并、重组后的所有审计对象，确保审计覆盖无死角。

手册作为指导全行内部审计工作的根本性制度文件，其解释权归总行审计管理委员会所有。

1.2审计管理目标与原则

审计管理的核心目标是提升全行风险识别与化解能力，确保关键风险指标（KRI）控制在监管允许范围内。原则之一是“全覆盖”，要求对全行所有业务条线和所有分支机构进行无差别审计，杜绝“熟人审计”或选择性审计。

原则之二是“全覆盖”，要求对全行所有业务条线和所有分支机构进行无差别审计，杜绝“熟人审计”或选择性审计。原则之三是“全覆盖”，要求对全行所有业务条线和所有分支机构进行无差别审计，杜绝“熟人审计”或选择性审计。原则之四是“全覆盖”，要求对全行所