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纳税申报与税收筹划手册（执行版）

第1章纳税申报基础与通用流程

1.1纳税申报的法定定义与义务

纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在法定期限内，向税务机关提交有关应纳税所得额、税额及纳税义务履行情况的书面报告，以便税务机关依法进行税款征收的法定行政行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四条规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定申报履行纳税义务。申报的核心在于“真实性”与“完整性”，任何虚报、瞒报、漏报行为均属于严重的税务违法行为，不仅面临补税、滞纳金（每日万分之五）及罚款，还可能构成偷税罪，面临刑事责任。

申报义务具有强制性，不以纳税人主观意愿为转移。即使纳税人未