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2026年会计师事务所面试职业道德与独立性案例题

一、情景分析题（共3题，每题10分，总分30分）

要求：请根据以下情景，结合《中国注册会计师职业道德守则》及相关法律法规，分析其中涉及的职业道德与独立性问题，并提出合理建议。

题目1（10分）

某客户为上海一家大型制造企业，其财务总监在面试中透露，公司计划于2027年通过非公开增发股票（IPO）的方式实现上市。目前，该客户已委托贵所提供审计及IPO咨询业务。此外，贵所的另一合伙人近期在社交活动中与该客户的董事长有多次接触，并讨论了该客户的投资并购计划。贵所的审计项目负责人为该客户的财务总监的表哥。

问题：

1.该情景中存在哪些潜在的利益冲突或独立性威胁？

2.针对上述问题，贵所应采取哪些措施来维护独立性？

题目2（10分）

某客户为广东一家能源企业，其管理层要求审计项目组协助其进行财务预测，并希望审计报告能体现其良好的盈利预期。项目组在执行审计工作时发现，客户的财务预测数据存在重大不确定性，但客户坚持要求项目组在报告中以较为乐观的方式披露。此时，项目组负责人收到客户经理的暗示，称若项目组“配合”处理，后续将有更多合作机会。

问题：

1.该情景中存在哪些职业道德风险？

2.项目组应如何应对客户的压力，并确保审计质量？

题目3（10分）

某客户为北京一家高科技企业，其内部控制存在重