2025年财会岗面试真题及参考答案.docxVIP

2025年财会岗面试练习题及参考答案

一、通用类练习题

练习题1：2024年我国税收优惠政策有多项调整，针对小微企业、研发费用加计扣除的最新政策你是否了解？如果我司是一家同时符合小型微利企业认定标准、且持有多个在研项目的科技型中小企业，2024年全年应纳税所得额为280万元，其中符合加计扣除条件的研发费用为100万元（未形成无形资产），请计算该公司2024年需要缴纳的企业所得税，并说明计算逻辑。

参考答案：

首先明确两个核心政策的2024年执行标准：

1.小微企业所得税优惠：根据财政部、税务总局2023年第12号公告及后续延续政策，2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。小型微利企业认定需同时满足：从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。

2.研发费用加计扣除：根据财政部、税务总局2023年第7号公告，2024年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销，该政策长期执行，科技型中小企业、制造业企业均适用统一的100%加计扣