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2026年内部控制监督试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.下列关于内部控制监督的描述，正确的是（）。

A.内部控制监督仅由内部审计部门负责

B.内部控制监督的目的是发现舞弊行为

C.内部控制监督是对内部控制体系运行有效性进行持续评估的过程

D.内部控制监督只需在年度末进行一次

【答案】C

2.根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项不属于内部控制五要素之一（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部监督机制

【答案】D

3.下列哪项最能体现“持续监督”在内部控制监督中的作用（）。

A.年度审计报告

B.管理层日常对控制运行的检查

C.外部审计师的季度函证

D.董事会年度评估

【答案】B

4.在COSO框架中，关于“单独评估”的描述，错误的是（）。

A.可由内部审计部门执行

B.频率应高于持续监督

C.评估范围可覆盖整个内部控制体系

D.评估结果应直接向董事会或审计委员会报告

【答案】B

5.下列哪项不属于内部控制缺陷的分类（）。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.潜在缺陷

【答案】D

6.关于“控制自我评估”（CSA），下列说法正确的是（）。

A.CSA只能由外部审计师主导

B.CSA强调员工对控制责任的认知与参与

C.