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2026年留抵退税及小微企业政策测试题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.政策适用对象

某制造业企业2025年应纳税额为-50万元，符合留抵退税政策条件。若该企业属于增值税一般纳税人，且符合小型微利企业标准，其可享受的留抵退税政策是？

A.全额退还50万元增值税留抵税额

B.按规定比例退还50万元增值税留抵税额

C.仅可申请延缓缴纳50万元增值税

D.无权享受留抵退税政策

2.地域影响

某沿海地区外贸企业2025年增值税期末留抵税额为80万元，符合留抵退税政策。若该地区属于财政部、税务总局确定的优先退税区域，其退税比例可能达到多少？

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

3.行业差异

某新能源汽车生产企业2025年增值税期末留抵税额为120万元，符合留抵退税政策。若该企业属于国家鼓励发展的绿色能源行业，其退税比例可能高于一般企业多少？

A.5个百分点

B.10个百分点

C.15个百分点

D.20个百分点

4.小微企业标准

某零售企业2025年应纳税额为-30万元，符合留抵退税政策。若该企业年应纳税所得额不超过100万元，且资产总额不超过500万元，其可享受的小微企业留抵退税政策是？

A.按全额退还未抵扣完的增值税留抵税额

B.按规定比例（如60%）退还未抵扣完的增值税留抵税额

C.仅