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关于《私募投资基金信息披露实施细则》的

起草说明

近期，为配套落实中国证监会《私募投资基金信息披露

监督管理办法》（以下简称《信息披露办法》），细化私募

基金信息披露要求，加强信息披露自律管理，中国证券投资

基金业协会（以下简称协会）组织起草了《私募投资基金信

息披露实施细则》（以下简称《信息披露细则》），现说明

如下。

一、起草背景

近期，中国证监会发布《信息披露办法》，规范私募基

金信息披露行为，压实私募基金管理人等各主体信息披露责

任，明确违法违规法律责任，提高私募基金运作透明度。为

落实《信息披露办法》要求，进一步细化信息披露相关要求，

加强信息披露自律管理，协会起草形成《信息披露细则》。

二、主要内容

《信息披露细则》共七章五十二条，主要包括以下内容：

（一）细化私募证券基金定期报告的披露要求。一是细

化《信息披露办法》中私募证券基金净值披露和定期报告中

财务情况、杠杆水平、关联交易、跨境投资、流动性受限资

产、年度财务会计报告、管理人报告、托管人报告等的具体

披露要求。二是进一步明确直接投资和涉及嵌套情形下投资

资产的穿透披露要求。对涉及嵌套投资的，要求披露穿透后

合并计算的投资