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2026年跨境税收政策竞赛题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某中国居民企业A公司在德国设立子公司B，B公司2025年度盈利200万欧元，德国税率为30%，假设中德两国签订税收协定，约定股息所得中国源泉税率为10%，则A公司就B公司利润应在中国缴纳的企业所得税为多少？

A.20万欧元

B.30万欧元

C.10万欧元

D.0欧元

2.题目：某美国个人C在中国境内工作，2025年度工资收入100万元人民币，其中30万元为来源于中国的工资，70万元为来源于美国的工资。假设中美元首项所得免税额为50,000美元，税率分别为25%和20%，则C应向中国缴纳的个人所得税为多少？

A.25万元

B.20万元

C.12.5万元

D.15万元

3.题目：某新加坡企业D在中国上海设立分支机构E，E公司2025年度境内业务收入500万元人民币，境外业务收入300万元人民币。假设上海企业所得税税率为15%，新加坡企业所得税税率为10%，中新两国税收协定约定跨国业务所得抵免限额为实际税负最低的税率，则E公司在上海应缴纳的企业所得税为多少？

A.75万元

B.60万元

C.45万元

D.50万元

4.题目：某香港个人F于2025年5月1日来内地从事专业技术服务，合同期限1年，期间在内地工作8个月，取得工资收入80万元人