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2026年财税政策与实务试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2026年度研发费用投入500万元，符合税前加计扣除政策条件，假设该企业适用税率为25%，则其可享受的税前加计扣除金额为多少？

A.100万元

B.125万元

C.250万元

D.625万元

2.根据2026年最新政策，小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

3.某个体工商户2026年经营所得应纳税额为8万元，其适用的税率为20%，速算扣除数为1.5万元，则其应缴纳的个人所得税为多少？

A.1.5万元

B.2万元

C.3万元

D.6.5万元

4.2026年，某高新技术企业因搬迁导致固定资产原值减少20%，其可享受的税收优惠是增值税即征即退，还是企业所得税减按15%征收？

A.增值税即征即退

B.企业所得税减按15%征收

C.无优惠

D.以上均不适用

5.某企业2026年发生公益性捐赠支出30万元，其年度利润总额为200万元，假设该企业适用税前扣除比例为12%，则其可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？

A.24万元

B.30万元

C.36万元

D.30万元（全额扣除）

6.根据2026年政策，增值税小