行政事业单位内部控制讲义详解实用版.pdfVIP

《行政事业单位内部控制规（试行）》

讲解提纲:

第一章总则

第二章风险评估和控制方法

本法所称采购是指以合同方式有偿取得货物工程和服务的行为包括购买租赁委托雇佣等行政事业单位采购业务除了政府采购业务以外还存在很多单笔采购金额低于采购限额标准且不在政府采购目录中的采购行为而政府采购也存在自行组织的政府采购和委托采购代理机构通常

第三章单位层面内部控制

第四章业务层面内部控制

第五章评价与监督

第一讲总则

第一课时

一、制定意义和依据

1、《行政事业单位内部控制规范》制定的意义（六大要求）：

(一）建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求.

位明确相关岗位的职责权限确保预算编制审批执行评价等不相容岗位相互分离预算业务管理体制是单位关于预算业务的组织机构及权责配置预算业务主要涉及业务部门财务部门单位领导和上级财政部门等其中单位领导是预算的决策机构财务部门是预算的编制机构业务部门是

（二）适应分类推进事业单位改革的要求.

（三）适应财政规范化科学化信息化管理的要求。