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内部控制审计方法与实务手册

第1章

内部控制审计总体框架与基本原则

1.1审计目标与范围界定

明确审计核心目标在于通过评估被审计单位内部控制设计的合理性与执行的有效性，认定其是否能够提供合理保证，从而实现财务报告及相关信息的真实完整，确保财务报表公允列报。界定审计范围需涵盖被审计单位内部控制制度运行的全链条，包括从董事会与高级管理层到各业务单元及职能部门的所有关键控制活动，确保无遗漏且覆盖所有高风险领域。

确立以财务报告内部控制为审计重点，同时兼顾运营、财务、资产及信息系统等一般内部控制要素，遵循《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》的监管要求。确定审计对象为被审计单