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2026本科大四（税法）企业所得税试题及答案

一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满（）的天数的个人。

A.30

B.60

C.90

D.180

2.下列哪项收入不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.转让财产收入

C.利息收入

D.政府补助收入

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？

A.赞助支出

B.职工福利费

C.资本性支出

D.非广告性质的赞助支出

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用支出，下列哪项不得扣除？

A.办公费用

B.工资薪金支出

C.业务招待费

D.财务费用

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以免税？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.转让财产收入

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？

A.软件开发费用

B.广告费用

C.业务招待费

D.资本性支出

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工会经费

B.职工教育经费

C.公益捐赠支出

D.非广告性质的赞助支出

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.资本性支出

B.