2026年末税务师涉税实务企业所得税含解析.docx

2026年末税务师涉税实务企业所得税含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填入答题卡相应位置。每小题1分，共20分）

1.按照企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。

A.收取的逾期利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让股票所得

D.接受捐赠的现金资产

2.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经税務机关核實，其符合条件的研发费用支出为200万元，业务招待费支出80万元（发生额的60%），广告费支出150万元（当年销售收入的15%）。假设无其他调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.820

B.840

C.860

D.940

3.下列关于企业所得税征收管理表述正确的有（）。

A.企业所得税按年计征，分月或分季预缴

B.企业应当自年度终了后5个月内完成汇算清缴

C.预缴税款的计算一般采用纳税年度前三个月或前九个月的实际利润额预缴

D.企业所得税的纳税期限由企业自行决定

4.企业所得税法所称“关联交易”，是指（）。

A.企业与其关联方的所