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2026年税务筹划与财务规划师练习题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度利润总额为500万元，适用的所得税税率为25%。企业当年发生公益性捐赠支出80万元，超过年度利润总额12%的部分不可税前扣除。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.100万元

B.112.5万元

C.125万元

D.137.5万元

2.个体工商户业主的年度经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。若某业主2025年度应纳税所得额为60万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.18万元

B.21万元

C.27万元

D.30万元

3.某居民企业2025年度境内外应税所得总额为800万元，其中境内所得600万元，境外所得200万元（已在境外缴纳所得税40万元）。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得可全额抵扣。该企业2025年度应补缴的企业所得税为（）。

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.40万元

4.个人购买家庭第二套改善性住房，首套住房贷款未结清的情况下，再次申请住房贷款的最低首付比例不得低于（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

5.企业通过公益性社会组织或国家机关向教育事业的捐赠支出，年度扣除限额为年度利润总额的（）。

A.2%

B.5%

C.12%

D.