2026年税务师中级实务操作与理论模拟题.docxVIP

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2026年税务师中级实务操作与理论模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为500万元，其中境内所得400万元，境外A国所得100万元（该所得已在A国纳税，且A国税率为20%）。假定我国与A国签订税收协定，协定规定的税率为15%，我国企业所得税税率为25%。该企业2025年度应在我国补缴的企业所得税税额为（）。

A.10万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

2.甲公司2025年12月将自用的一台闲置设备对外出租，取得租金收入20万元，该设备原值50万元，已计提折旧20万元。假定不考虑其他税费，甲公司该笔业务应确认的应纳税所得额为（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

3.个人张某2025年1月转让其名下的一套住房，取得收入80万元，该住房原购入成本为40万元，已持有3年。假定不考虑其他税费，张某该笔业务应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.16万元

4.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，假定其符合小型微利企业所得税优惠政策，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.2.5万元

C.6.25万元

D.12.5万元

5.某公司2025