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税收政策与实务手册（执行版）

第1章税收法律法规体系与纳税人义务

1.1税法总则与适用范围

税收法定原则是宪法确立的根本准则，明确规定“征税必须依据法律”，任何公民、法人和其他组织都必须在法定范围内履行纳税义务，税务机关无权自行创设税收权利或免除法定义务。税法总则确立了税收的基本属性，包括税收的强制性、无偿性和固定性，这些特征构成了税收区别于其他财政收入形式的法律基石，确保了国家财政收入的稳定性和可预期性。

适用范围涵盖所有在中国境内发生经济活动的主体，包括居民企业和非居民企业，无论其注册地在哪里，只要其在中国的纳税义务发生，就必须依法申报纳税。针对小规模纳税人，税法规定了特定