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2026年税务师职业资格考试题：税收政策与实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应如何申报纳税？

A.仅在境外所得来源地申报

B.在中国境内合并申报，但无需缴纳境外已纳税款

C.在中国境内合并申报，境外已纳税款可按规定抵扣

D.仅在境外所得来源地缴纳个人所得税

2.某制造业企业2025年度会计利润为500万元，经核实的公益性捐赠支出为60万元（超过年度利润12%的部分），固定资产折旧与税法规定差异为20万元（税法允许多提折旧），则其应纳税所得额为多少？

A.480万元

B.460万元

C.520万元

D.540万元

3.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，以下哪项不得税前扣除？

A.员工培训费

B.办公设备租赁费

C.职工食堂超标准支出

D.产品研发费用

4.某高新技术企业2025年度研发费用投入为300万元，符合加计扣除政策，其享受的税前扣除金额为多少？（加计扣除比例75%）

A.225万元

B.300万元

C.375万元

D.150万元

5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%（统一标准）

B.5%（特定行业）

C.1%（减免政策）

D.