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2026年税务师专业知识与实务操作模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.6.25万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

2.下列关于增值税留抵退税政策的表述，错误的是（）。

A.适用增值税留抵退税政策的企业需满足“连续6个月（按季申报为2个季度）增量留抵税额大于零”的条件

B.留抵退税额以纳税人2023年12月31日留抵税额的50%为上限

C.享受留抵退税政策的纳税人不得同时享受即征即退的增值税优惠政策

D.中小型微利企业可申请全额退还增量留抵税额

3.个人所得税法规定，居民个人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）。

A.800元

B.2000元

C.5000元

D.无减除费用

4.企业发生固定资产毁损，其扣除的净损失应在税前扣除，但需符合的条件不包括（）。

A.经税务机关核实的非正常损失

B.保险赔偿后的净损失

C.自然灾害造成的毁损

D.存货盘点时多计的固定资产

5.下列关于契税计税依据的表述，正确的是（）。

A.购买已使用房产的，计税依据为房产原值

B.转让土地使用权，计税依据为土地成交价格

C.出租房产，计税依据为年租