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2026年纳税实务实训试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______%。

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减去______和______后的余额。

3.增值税的税率分为______、______和______三种。

4.消费税的征税对象包括______、______、______等。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为______%。

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的与生产经营有关的______和______。

7.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______和______。

8.增值税小规模纳税人的增值税征收率为______%。

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的与生产经营有关的______。

10.消费税的计税依据是______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减去成本和费用后的余额。（）

3.增值税的税率分为13%、9%和6%三种。（）

4.消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品等。（）

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为11%。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的与生产经营有关的合理费用。（