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税务师考试《税法二》应考要点

《税法二》是税务师职业资格考试的核心科目之一，主要考查企业所得税、个人所得税以及国际税收、小税种（如印花税、房产税等）的相关知识。该科目特点是政策更新快、计算量大、细节繁杂。以下是针对该科目的核心应考要点梳理。

一、总体备考策略

紧扣新政策：税法二每年都有大量税收优惠政策调整（特别是企业所得税和个人所得税的专项附加扣除标准、小微企业优惠等），务必以当年最新教材和法规为准。

重计算轻记忆：不同于《税法一》偏重流转税的原理，《税法二》更侧重于所得税的纳税调整和税额计算。考生需熟练掌握各类扣除限额的计算逻辑。

构建知识框架：企业所得税和个人所得税是两座大山，需分别建立“收入-扣除-优惠-应纳税额”的完整逻辑链条。

二、核心章节考点详解

1.企业所得税（分值占比约60%-65%）

这是本科目的绝对核心，考查形式多为综合题，难度最大。

A.纳税义务人与征税对象

居民企业与非居民企业的判定标准（注册地vs实际管理机构）。

所得来源地的确定规则（特别是股息、红利、利息、租金、特许权使用费）。

B.应纳税所得额的计算（核心难点）

收入总额：区分不征税收入（如财政拨款）与免税收入（如国债利息、符合条件的股息红利）。

扣除项目：

工资薪金：合理性的判定，劳务派遣费用的扣除。

三项经费：职工福利费（14%）、工会经费（2%）、职工教育经费（8%，超过