企业风险控制架构构建与演变解析图.pptVIP

企业风控体系的产生及演进第1页

企业风控体系的产生及演进——流程图第2页

（一）第一阶段——内部牵制阶段第3页

（一）第一阶段——内部牵制阶段内部牵制阶段又涉及记账、对账和管理会计三个阶段。内部牵制基于如下两个假设：1.两个或两个以上的人或部门，无意识犯同样错误的可能性很小；2.两个或两个以上的人或部门，有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一种人或部门舞弊的可能性。第4页

1.记账15世纪末,借贷复式记账法在乎大利出现。自此,对管理钱、财、物的不同岗位进行分离,并利用其勾稽关系进行交互核对,直到19世纪末期,始终被以为是确保所有钱物和账目正确无误的理想牵制方法。第5页

2.对账对账，就是核对账目，是指在会计核实中，为确保账簿统计正确可靠，对账簿中的相关数据进行检查和核正确工作。应当定期将会计账簿统计的相关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。第6页

2.对账的主要内容总分类账簿相关账户的余额核对总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相符；总分类账簿与所属明细分类账簿核对总分类账的借、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相符；总分类账簿与序时账簿核对现金日记账和银行存款日记账期末余额应与总分类账的库存现金、银行存款期末余额核对相符；明细分类账簿之间的