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2026年税务师税法二真题及答案卷

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.下列各项中，属于企业所得税征税对象的是（）

A.居民企业来源于中国境外的所得

B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

答案：ABD

解析：居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。选项C，未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得不属于企业所得税征税对象。

2.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）

A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入

答案：C

解析：选项A，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；选项B，