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财税管理与纳税申报手册

第1章财税法规与政策体系

1.1国家税收法律法规概述

税收法律体系的核心基石是《中华人民共和国宪法》，其中第三十五条明确规定公民有依法纳税的义务，确立了“税收法定”原则的根本地位，这是所有税收活动合法性的最高法律源泉。《中华人民共和国税收征收管理法》是规范税务机关与纳税人权利义务关系的基本法，规定纳税人必须如实申报并按时缴纳税款，同时赋予税务机关在特定情况下采取税收保全和强制执行措施的法定权力。

《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》分别构建了企业和个人两大主体的所得税制度框架，明确了税率结构、扣除项目标准及纳税义务发生时间等关键要